Was ist ein Compliance-Schreiben?
Mit dem Compliance-Schreiben weist die Agentur der Einnahmen den Steuerpflichtigen auf eine Unstimmigkeit hin, die sich aus den ihr vorliegenden Daten ergibt, und lädt ihn ein, diese zu prüfen. Grundlage ist Art. 1, Abs. 634-636 des Gesetzes Nr. 190/2014, das dieses Instrument zur Förderung der freiwilligen Steuerehrlichkeit eingeführt hat.
Es ist kein Steuerbescheid und enthält keine Zahlungsaufforderung. Es ist jedoch ein klares Signal: Die Verwaltung verfügt über Informationen, die sich in den eingereichten Erklärungen nicht wiederfinden.
Warum es bei Krypto-Werten verschickt wird
Die Informationen stammen vor allem aus dem automatischen Austausch zwischen Steuerverwaltungen sowie aus Daten von Intermediären und Plattformen. Ab 2026 übermitteln mit der Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8) auch Anbieter von Krypto-Dienstleistungen die Daten ihrer Kunden an die Steuerbehörden: Positionen auf Exchanges, auch im Ausland, werden zunehmend sichtbar.
Die häufigsten Unstimmigkeiten betreffen:
- den fehlenden Vordruck RW, der für Krypto-Werte auch ohne Verkauf verpflichtend ist (Art. 4 GD Nr. 167/1990);
- nicht erklärte Gewinne im Vordruck RT (Art. 67, Abs. 1, Buchst. c-sexies TUIR, eingeführt durch Gesetz Nr. 197/2022);
- die nicht entrichtete Vermögenssteuer auf Krypto-Werte von 2 Promille jährlich;
- Überweisungen von oder zu ausländischen Plattformen, die nicht zu den erklärten Einkünften passen.
Was zu tun ist, Schritt für Schritt
- Das Schreiben nicht ignorieren. Ohne Antwort verschwindet es nicht, und der Spielraum für eine kostengünstige Lösung wird kleiner.
- Prüfen, ob der Hinweis zutrifft. Nötig ist eine vollständige Rekonstruktion: alle Exchanges, eigene Wallets, Tauschgeschäfte zwischen Krypto-Werten, Staking, Krypto-Zahlungskarten. Nur so lässt sich klären, ob und wie viel geschuldet ist.
- Trifft er zu: berichtigen. Die freiwillige Berichtigung (ravvedimento operoso, Art. 13 GvD Nr. 472/1997) erlaubt es, Erklärungen zu korrigieren und Steuern, Zinsen und Strafen in reduzierter Höhe zu zahlen. Das Compliance-Schreiben schließt die Berichtigung nicht aus; sie bleibt möglich, solange kein Steuerbescheid zugestellt wurde.
- Trifft er nicht zu: erklären. Über die im Schreiben angegebenen Kanäle werden Erläuterungen und Unterlagen übermittelt, mit einer Rekonstruktion, welche die Richtigkeit der Erklärung belegt.
Fehler, die Sie vermeiden sollten
- Nur das genannte Jahr korrigieren. Betrifft die Tätigkeit mehrere Jahre, sollten alle gemeinsam geprüft werden: Ein weiteres Schreiben zu den Folgejahren ist sehr wahrscheinlich.
- Einem Software-Bericht ungeprüft vertrauen. Berechnungsprogramme sind hilfreich, wenden aber die italienischen Regeln nicht automatisch an: Seit 2023 ist zum Beispiel der Tausch zwischen Krypto-Werten mit gleichen Merkmalen und Funktionen steuerneutral (Rundschreiben 30/E vom 27. Oktober 2023).
- Das Steuermonitoring vergessen. Vordruck RW und Vermögenssteuer sind auch geschuldet, wenn nie verkauft wurde.
- Abwarten. Die reduzierten Strafen der Berichtigung hängen vom Zeitpunkt ab. Für Verstöße ab dem 1. September 2024 gilt zudem das durch GvD Nr. 87/2024 reformierte Sanktionssystem: Die genaue Höhe ist Jahr für Jahr zu berechnen.
Dieser Fachbeitrag dient der Information und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Stand der Angaben: 4. Oktober 2026.