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Crypto e criptovalute · Alto Adige e tutta ItaliaCommercialista per le cripto-attività: ricostruire, dichiarare, regolarizzare.
Per chi detiene o ha negoziato cripto-attività (crypto, criptovalute, stablecoin, token e NFT) su exchange, wallet e piattaforme DeFi, lo Studio ricostruisce l'intera operatività, ne determina il corretto trattamento fiscale e predispone dichiarazioni e regolarizzazioni, con un fascicolo documentale che resta a disposizione in caso di controlli. Lo Studio segue clienti in Alto Adige e, online, in tutta Italia.
Tre situazioni ricorrenti
Annualità mai dichiarate
Crypto e cripto-attività acquistate o scambiate negli anni scorsi senza compilare il quadro RW o dichiarare le plusvalenze. La regolarizzazione spontanea con il ravvedimento operoso riduce le sanzioni.
Lettera dell'Agenzia delle Entrate
Comunicazioni di compliance su cripto-attività o attività estere non dichiarate. Serve una risposta tempestiva, fondata su una ricostruzione completa e documentata.
Dichiarazione annuale
Operatività ordinaria o complessa (exchange esteri, staking, DeFi, carte di pagamento in cripto) da inquadrare correttamente ogni anno nella dichiarazione dei redditi.
Dall'analisi alla dichiarazione, in quattro fasi
Analisi iniziale
Colloquio conoscitivo e consulenza: piattaforme utilizzate, annualità coinvolte, posizione dichiarativa, eventuali comunicazioni ricevute.
Raccolta dei dati
Report storici degli exchange, indirizzi dei wallet, movimenti bancari collegati. Lo Studio indica esattamente cosa scaricare e come.
Ricostruzione e calcolo
Collegamento di tutte le operazioni, costo fiscale, plusvalenze e minusvalenze, valori di fine anno. Ogni dato è tracciato nel fascicolo documentale.
Dichiarazione e regolarizzazione
Quadri RW e RT, imposta sul valore delle cripto-attività, dichiarazioni integrative e ravvedimento operoso per le annualità pregresse.
Cosa preparare
- Elenco degli exchange e delle piattaforme utilizzate, italiane ed estere
- Report storici delle transazioni (CSV o PDF) dall'apertura di ciascun conto
- Indirizzi pubblici dei wallet personali (hardware o software)
- Dichiarazioni dei redditi presentate negli anni interessati
- Eventuali comunicazioni ricevute dall'Agenzia delle Entrate
Strumenti professionali. La ricostruzione si avvale di software specialistici (Koinly, TaTax, CryptoBooks e altri) e di verifiche dirette sui dati on-chain, controllate una per una dallo Studio.
Le regole di riferimento
- Redditi diversi
- Art. 67, c. 1, lett. c-sexies) TUIR, introdotto dalla L. 197/2022 (c. 126-147)
- Aliquota
- 26% fino al 2025; 33% dal 2026 (L. 207/2024, art. 1, c. 24)
- Monitoraggio
- Quadro RW, art. 4 D.L. 167/1990
- Imposta sul valore
- 2 per mille annuo sulle cripto-attività detenute (L. 197/2022)
- Prassi
- Circolare Agenzia delle Entrate n. 30/E del 27 ottobre 2023
- Scambio dati
- Direttiva (UE) 2023/2226, DAC8, operativa dal 2026
Riferimenti di sintesi a scopo informativo. Ogni posizione va valutata sul caso concreto.
Approfondimento: lettera di compliance sulle cripto-attività →
Le domande più comuni
Ho crypto o criptovalute ma non ho mai venduto: devo dichiararle?
In linea generale sì. Le cripto-attività detenute vanno indicate nel quadro RW anche in assenza di vendite e sul loro valore è dovuta un'imposta annuale del 2 per mille. La situazione concreta va verificata caso per caso.
Ho ricevuto una lettera dell'Agenzia delle Entrate: cosa devo fare?
La comunicazione non va ignorata. Conviene farla esaminare subito da un professionista, ricostruire la posizione e valutare la regolarizzazione con il ravvedimento operoso, che consente sanzioni ridotte.
Uso exchange esteri come Binance, Kraken o Bybit: cambia qualcosa?
Le regole di tassazione sono le stesse, ma le attività detenute su piattaforme estere richiedono particolare attenzione nel monitoraggio fiscale. Dal 2026 lo scambio automatico di informazioni previsto dalla direttiva DAC8 rende queste posizioni più visibili all'amministrazione finanziaria.
È possibile seguire tutto a distanza?
Sì. Colloqui, consegna dei documenti e firma possono avvenire online; lo Studio riceve anche in sede a Merano.
Un primo colloquio per capire come procedere
Un breve contatto telefonico per inquadrare la situazione. Se il quadro è già chiaro, si fissa una consulenza di un'ora per esaminare l'operatività e individuare la soluzione migliore per regolarizzare la posizione.